Tiktok SHOP và Shopee bắt đầu khấu trừ thuế thay người bán mọi đơn hàng từ 1/4/25
Khấu Trừ Thuế cho Nhà Bán Hàng Cá Nhân và Hộ Kinh Doanh
31/03/2025
Theo quy định tại Luật số 56/2024/QH15 do Quốc Hội ban hành hướng dẫn về quản lý thuế, từ ngày 01/04/2025, sàn thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay Nhà Bán Hàng Cá Nhân và Hộ Kinh Doanh
Nhà Bán Hàng cần làm gì?
Để đảm bảo việc khấu trừ, khai báo và nộp thuế diễn ra chính xác, Nhà Bán Hàng cần cung cấp các thông tin bao gồm tên hợp pháp, số CCCD, loại hình kinh doanh, và mã số thuế (MST) muộn nhất vào ngày 30 tháng 4 năm 2025.
- Nhà Bán Hàng có thể kiểm tra và xác minh thông tin định danh cá nhân tại Trung Tâm Chứng Nhận.
- Nhà Bán Hàng có thể cung cấp và nhập nhật thông tin thuế tại trang Thông Tin Thuế.
Nhà Bán Hàng vui lòng bấm vào 2 đường link trên và cập nhật đủ và chính xác thông tin định danh cá nhân và thông tin thuế muộn nhất vào ngày 30 tháng 4 năm 2025.
Nền Tảng sẽ Khấu Trừ Thuế Gì từ Nhà Bán Hàng Cá Nhân và Hộ Kinh Doanh?
Trong phạm vi của bài viết này, và theo Luật số 56/2024/QH15 do Quốc Hội ban hành hướng dẫn về quản lý thuế, TikTok Shop cần khấu trừ hai loại thuế sau từ Nhà Bán Hàng cá nhân và hộ kinh doanh:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT) của hàng hoá trên TikTok Shop.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trên thu nhập bán hàng trên TikTok Shop.
TikTok Shop có trách nhiệm khấu trừ, và thay mặt Nhà Bán Hàng khai báo và nộp hai loại thuế trên cho cơ quan thuế Việt Nam.
Để đảm bảo việc khấu trừ, khai báo và nộp thuế diễn ra chính xác, Nhà Bán Hàng cần cung cấp các thông tin bao gồm tên hợp pháp, số CCCD, loại hình kinh doanh, và mã số thuế (MST).
- Nhà Bán Hàng có thể cung cấp thông tin định danh cá nhân trong lúc tạo tài khoản.
- Nhà Bán Hàng có thể cung cấp và nhập nhật MST bất cứ khi nào tại trang Thông Tin Thuế.
Lưu ý quan trọng
- Nếu Nhà Bán Hàng cung cấp không đủ hoặc không chính xác thông tin cá nhân và thông tin thuế, nền tảng vẫn có trách nhiệm khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN. Trong trường hợp này, thuế GTGT và thuế TNCN sẽ được khai báo và nộp cho cục thuế mà không có thông tin cá nhân của Nhà Bán Hàng, và nền tảng sẽ không thể cung cấp chứng từ khấu trừ thuế cho Nhà Bán Hàng cho năm 2025. Vì vậy, việc cung cấp đủ và chính xác thông tin cá nhân và thông tin thuế là trách nhiệm và quyền lợi của Nhà Bán Hàng.
- TikTok Shop sẽ cung cấp thêm thông tin chi tiết về mức thuế, cơ chế tính thuế, vv. sau khi nghị định hướng dẫn được ban hành.
- Nhà Bán Hàng cần tự thực hiện đầy đủ trách nhiệm về thuế GTGT và thuế TNCN cho đến ngày 1 tháng 4 năm 2025.
- Nhà Bán Hàng có trách nhiệm đảm bảo độ chính xác của thông tin cá nhân và thông tin thuế cung cấp cho nền tảng.
- Nhà Bán Hàng chịu toàn bộ trách nhiệm các nghĩa vụ thuế khác (nếu có). TikTok Shop chỉ có nghĩa vụ khấu trừ, khai báo và nộp thuế GTGT và thuế TNCN trong phạm vi các giao dịch trên TikTok Shop, dựa trên thông tin được nhà bán hàng cung cấp; và việc TikTok Shop khấu trừ, khai báo và nộp thuế không miễn trừ trách nhiệm của Nhà Bán Hàng trong việc tuân thủ luật lệ thuế Việt Nam hiện hành.
Nhà Bán Hàng kiểm tra thông tin Thuế đã được khấu trừ ở đâu?
Nhà Bán Hàng có thể tìm chi tiết phần thuế GTGT và thuế TNCN đã được TikTok Shop khấu trừ trong phần “Phí” của phân tích thanh toán cho mỗi giao dịch.
Lưu ý: ảnh chỉ mang tính tham khảo giao diện. Số liệu thực tế khác ảnh minh hoạ.
TikTok không có trách nhiệm và quyền hạn tư vấn về các vấn đề liên quan đến thuế. Vui lòng liên hệ với các đơn vị tư vấn thuế, phòng Tuyên truyền hỗ trợ của cơ quan thuế, hoặc tham khảo website chính thức của cục thuế Việt Nam nếu có thắc mắc.
Thông Tin Cơ Bản về Thuế
14/12/2023
Vào ngày 29 tháng 9 năm 2021, Bộ tài chính Việt Nam đã ban hành Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn triển khai Luật quản lý thuế và Nghị định chính phủ 126/2020/ND-CP, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2022. Để tuân thủ nội dung cập nhật của luật thuế địa phương, TikTok Pte. Ltd. (“TikTok”) sẽ tiến hành đăng ký thuế Việt Nam và chịu trách nhiệm nộp thuế tại Việt Nam với các khoản phí mà TikTok thu khi Nhà bán hàng sử dụng TikTok Shop.
- Nếu tổ chức của Nhà bán hàng đã đăng ký thuế tại Việt Nam, vui lòng cung cấp Mã số thuế của Tổ chức (“Mã số thuế”) cho TikTok. Sau khi Mã số thuế được xác minh, các khoản phí mà TikTok thu sẽ là số tiền đã trừ các khoản thuế của Việt Nam.
- Nếu tổ chức của Nhà bán hàng không đăng ký thuế tại Việt Nam hoặc Mã số thuế được cung cấp chưa được xác minh, các khoản phí mà TikTok thu sẽ bao gồm các khoản thuế của Việt Nam.
Các khoản thuế của Việt Nam bao gồm cả Thuế giá trị gia tăng (“GTGT”) và Thuế thu nhập doanh nghiệp (“CIT”). Hiện tại, phí nền tảng của TikTok Shop chịu thuế suất 5% đối với cả thuế GTGT và CIT.
Minh họa cách tính thuế
- Nếu Nhà bán hàng đã cung cấp mã số thuế và mã số thuế đã được xác minh:
| Phí dịch vụ TikTok(bao gồm Thuế Việt Nam) | 5000 |
| Thuế GTGT mà Nhà bán hàng phải chịu và thanh toán thay cho TikTok | 5000*5%=250 |
| Thuế CIT mà Nhà bán hàng phải chịu và thanh toán thay cho TikTok | (5000-5000*5%)*5%=237,50 |
| Tổng số tiền Nhà bán hàng phải trả TikTok được ghi trên hóa đơn(Số tiền không bao gồm Thuế Việt Nam) | Phí dịch vụ – Thuế GTGT – Thuế CIT = 5000 – 250 – 237,50 = 4512,50 |
| Số tiền thực thanh toán cho TikTok | 4512,50 |
- Nếu Nhà bán hàng chưa cung cấp mã số thuế hoặc mã số thuế được cung cấp chưa được xác minh:
| Phí dịch vụ TikTok(bao gồm Thuế Việt Nam) | 5000 |
| Thuế GTGT sẽ được TikTok thu và thanh toán cho cơ quan thuế | 5000*5%=250 |
| Thuế CIT sẽ được TikTok thu và thanh toán cho cơ quan thuế | (5000-5000*5%)*5%=237,50 |
| Tổng số tiền Nhà bán hàng phải trả TikTok được ghi trên hóa đơn(Số tiền bao gồm Thuế Việt Nam) | 5000 |
| Số tiền thực thanh toán cho TikTok | 5000 |
Làm thế nào để cung cấp Mã số thuế trên TikTok Shop?
- Trên Trung tâm Nhà bán hàng trên máy tính, dưới phần Tài khoản
- Điền mã số thuế (tax code) và địa chỉ hoá đơn
- Trên Trung tâm Nhà bán hàng trên máy tính, dưới phần Tài chính
- Truy cập Trung tâm Nhà bán hàng TikTok Shop > Tài chính > Trung tâm hoá đơn, bấm “Đi tới thông tin thuế”
- Điền mã số thuế (tax code) và địa chỉ hoá đơn
- Trên ưng dụng Seller Center điện thoại
- Truy cập Cài đặt > Thông tin thuế
- Điền mã số thuế (tax code) và địa chỉ hoá đơn
ĐỐI VỚI SHOPEE – Người bán hàng cần lưu ý
[QUAN TRỌNG] Chưa thực hiện việc Sàn TMĐT khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay Người bán do đang chờ Nghị định hướng dẫn
31-03-2025Đánh dấu trang
Căn cứ theo thông báo Shopee đã gửi ngày 03.03.2025 về việc Sàn thương mại điện tử (TMĐT) thực hiện khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay cho Người bán từ ngày 01.04.2025, Shopee xin cập nhật như sau:
Theo khoản 5b Điều 6 và khoản 5 Điều 10 của Luật số 56/2024/QH15, Sàn TMĐT có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Chính phủ sẽ ban hành hướng dẫn chi tiết về phạm vi trách nhiệm, phương thức thực hiện, cũng như các quy định liên quan đến hồ sơ, thủ tục khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế.
Tuy nhiên, đến thời điểm hiện tại, Nghị định quy định chi tiết về cách thức thực hiện vẫn chưa được Chính phủ phê duyệt và ban hành. Do vậy, Shopee chưa có đủ cơ sở và hướng dẫn từ các cơ quan chức năng để xác định chính xác thời điểm, số tiền thuế khấu trừ, cách thức kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ cho Cơ Quan Thuế (“CQT”).
Nhằm đảm bảo tuân thủ các quy định và hướng dẫn thuế một cách hợp lý, Shopee tạm thời chưa tiến hành thực hiện khấu trừ thuế, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay Người bán từ 01.04.2025 như thông báo trước đó cho đến khi có Nghị định hướng dẫn chính thức ban hành bằng văn bản.
Shopee sẽ cập nhật sát sao các hướng dẫn từ Chính phủ và sẽ thông báo đến Người bán ngay khi có quy định chính thức về thời gian áp dụng và phương thức thực hiện.
Cho tới ngày Nghị định được ban hành và có hiệu lực, Người bán vẫn phải đảm bảo trách nhiệm tự kê khai và đóng thuế theo quy định hiện tại. Đồng thời, cần nhanh chóng cung cấp đầy đủ và chính xác các thông tin bao gồm hình thức pháp lý (loại hình kinh doanh), tên đầy đủ, mã số thuế (“MST”), và thông tin định danh để cùng phối hợp với Shopee thực thi các trách nhiệm và nghĩa vụ thuế theo luật định.
Một số nội dung Người bán cần lưu ý để chuẩn bị cho việc áp dụng Sàn TMĐT thực hiện khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay Người bán:
A. Trách nhiệm của Shopee
Shopee có trách nhiệm khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay, cũng như cung cấp thông tin liên quan theo quy định hiện hành với CQT, cụ thể như sau:
| Hình thức pháp lý(Loại hình kinh doanh) | Khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ & nộp thuế | Cung cấp thông tin |
| Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh | ÁP DỤNG MỚI | ÁP DỤNG |
| Tổ chức là Công ty (TNHH/ Cổ phần/ Hợp danh/Doanh nghiệp tư nhân) | KHÔNG | ÁP DỤNG |
B. Trách nhiệm của Người bán
Theo Luật số 56, NĐ 52/2013/NĐ-CP về Thương mại điện tử,NĐ 91/2022/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều về Luật Quản lý Thuế, Người bán có nghĩa vụ cung cấp đầy đủ và chính xác các thông tin bao gồm hình thức pháp lý (loại hình kinh doanh), tên đầy đủ, MST, và thông tin định danh để Shopee có cơ sở thực thi các nghĩa vụ về Quản lý Thuế theo quy định của Chính Phủ.
👉Để kiểm tra và cập nhật thông tin loại hình kinh doanh, MST và thông tin định danh, Người bán có thể tham khảo bài viết hướng dẫn tại đây.
C. Lưu ý quan trọng
- Trong trường hợp Người Bán không cung cấp đầy đủ và kịp thời các thông tin cần thiết đã nêu trên, Shopee vẫn có quyền khấu trừ thuế đối với các giao dịch tạo ra doanh thu khi mua bán hàng hóa, dịch vụ thông qua Sàn TMĐT Shopee kể từ ngày Nghị định có hiệu lực.
- Shopee không thực hiện hoàn trả, cấn trừ số thuế đã khấu trừ trong trường hợp Người bán cung cấp sai thông tin về loại hình kinh doanh. Trong mọi trường hợp, việc đăng ký thay đổi loại hình kinh doanh không áp dụng hồi tố đối với những giao dịch được thực hiện thành công trên sàn trước thời điểm ghi nhận sự thay đổi thông tin.
- Shopee chỉ cung cấp chứng từ khấu trừ thuế theo mẫu biểu quy định, căn cứ vào thông tin mà Người bán đã cung cấp trên Kênh Người Bán.
D. Các thông tin quan trọng khác
- Người bán cần đảm bảo việc đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế với cơ quan nhà nước có thẩm quyền và cập nhật thông tin đầy đủ trên Kênh Người bán.
- Theo hướng dẫn của Tổng cục thuế tại trang https://canhantmdt.gdt.gov.vn, Shopee khuyến nghị Người bán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể chủ động đăng ký trực tuyến MST đuôi 888 để phục vụ việc kê khai, nộp thuế khi có hoạt động kinh doanh trực tuyến hoặc trên các Sàn TMĐT.
- Cho đến khi áp dụng quy định mới, Người bán vẫn phải đảm bảo trách nhiệm tự kê khai và đóng thuế theo quy định hiện tại. Shopee không chịu trách nhiệm khấu trừ, kê khai hoặc nộp thuế thay Người bán đối với các đơn hàng đã tạo ra doanh thu trước ngày áp dụng.
- Người bán có nghĩa vụ tự thực hiện quyết toán thuế theo quy định của pháp luật với cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền. Việc khấu trừ, kê khai số thuế đã khấu trừ và nộp thuế thay của Shopee không loại trừ nghĩa vụ thực hiện quyết toán thuế của Người bán theo quy định hiện hành.
- Trường hợp Người bán là hộ kinh doanh, cá nhân có hoạt động kinh doanh trực tiếp hoặc kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác hoặc không thuộc đối tượng được khấu trừ thay, kê khai và nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế trực tiếp cho CQT.
E. Phòng tránh lừa đảo
- Người bán cần đảm bảo bảo mật thông tin tài khoản Thuế điện tử (eTax Mobile) của mình trong quá trình thực hiện các nghĩa vụ thuế dù trên Sàn TMĐT Shopee hay ở các nền tảng khác. Vui lòng không cung cấp thông tin đăng nhập, mã OTP cho bất kỳ đối tượng nào. Nhân viên của Shopee sẽ không yêu cầu Người bán cung cấp các thông tin này trong quá trình triển khai các hoạt động khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo quy định của pháp luật hiện hành.
- Người bán nên sử dụng dịch vụ tư vấn thuế được cung cấp bởi tổ chức, cá nhân có uy tín đã được xác thực, định danh rõ ràng. Việc tham vấn ý kiến của cơ quan quản lý thuế nên được thực hiện qua các kênh chính thống được công bố bởi cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền hoặc cán bộ thuế.
Các hoạt động hỗ trợ của Shopee cho mục đích kê khai thuế của Người Bán
05-11-2024Đánh dấu trang
1. Shopee có đăng ký, kê khai hoặc đóng thuế thay cho Người Bán không?
Theo Điều 1, Nghị định 91/2022/NĐ-CP ban hành ngày 30/10/2022 có quy định:
“Tổ chức được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam là chủ sở hữu sàn thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác và đúng hạn theo quy định cho cơ quan thuế thông tin của thương nhân, tổ chức, cá nhân có tiến hành một phần hoặc toàn bộ quy trình mua bán hàng hóa, dịch vụ trên sàn giao dịch thương mại điện tử…”
Do đó, sàn TMĐT Shopee có trách nhiệm cung cấp thông tin cho CQT nhưng không có trách nhiệm, chức năng thực hiện việc kê khai thay, nộp thuế thay cho Người Bán là thương nhân, tổ chức hay cá nhân kinh doanh. Trong mọi trường hợp, nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đối với doanh thu có được từ hoạt động kinh doanh trên Sàn TMĐT là nghĩa vụ của Người Bán.
Hiện CQT chưa có quy định/ hướng dẫn về việc sàn TMĐT khai và khấu trừ thuế trên doanh thu bán hàng trên sàn TMĐT. Shopee sẽ cập nhật khi có thay đổi
2. Shopee hỗ trợ như thế nào để Người Bán có thể kiểm tra và kê khai doanh thu tính thuế?
Người Bán luôn luôn có thể truy cập trực tiếp vào Kênh Người Bán để có thể kiểm tra và trích xuất thông tin đã đăng ký và bán hàng trên sàn TMĐT Shopee theo hướng dẫn TẠI ĐÂY.
Trong trường hợp Người Bán cần xác nhận thông tin từ Shopee, vui lòng gửi yêu cầu theo biểu mẫu này, Shopee sẽ tiến hành tra soát và xác nhận dữ liệu trong vòng 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận được “Phiếu yêu cầu cung cấp thông tin Nhà bán hàng từ sàn TMĐT Shopee” hợp lệ.
3. Người Bán có thể truy xuất dữ liệu doanh thu trong thời gian tối đa là bao lâu?
Shopee đang cung cấp 2 loại Báo cáo cho Người Bán: Báo Cáo Doanh Thu và Báo Cáo Thu Nhập:
- Báo Cáo Doanh Thu: không bị giới hạn thời gian xuất dữ liệu, Người Bán vui lòng tham khảo Hướng dẫn TẠI ĐÂY
- Báo Cáo Thu Nhập: thời hạn tải báo cáo là 24 tháng gần nhất, Người Bán vui lòng tham khảo Hướng dẫn TẠI ĐÂY
Tùy mục đích ghi sổ sách, đối chiếu số liệu hoặc kê khai thuế, Người Bán hoàn toàn có thể chủ động trong việc lấy các thông tin trên từ Kênh Người Bán.
4. Shopee xác nhận thông tin gì để Người Bán có căn cứ làm việc với CQT?
Theo Điều 37, Nghị Định 52/2013/NĐ-CP ban hành ngày 16/5/2023 về Thương Mại Điện Từ quy định trách nhiệm của người bán hàng phải cung cấp đầy đủ và chính xác các thông tin cho Sàn TMĐT khi đăng ký sử dụng dịch vụ.
Trên cơ sở thông tin đã đăng ký và cập nhật trong suốt quá trình hoạt động, Shopee có thể hỗ trợ Người Bán xác nhận các thông tin dưới đây làm cơ sở đối chiếu, giải trình với Cơ quan thuế:
1. Xác nhận thông tin chủ thể quản lý gian hàng;
2. Xác nhận tài khoản ngân hàng đã từng đăng ký/ cập nhật trên Tài khoản Shopee hoặc thực rút tiền;
3. Xác nhận thời gian bắt đầu hoạt động thông qua đơn hàng thành công;
4. Xác nhận thời gian tham gia Shopee Mall;
5. Xác nhận doanh thu;
6. Xác nhận tình trạng hoạt động của gian hàng;
Xin lưu ý rằng Shopee chỉ xác nhận thông tin theo nguyên trạng dựa trên cơ sở kiểm tra, đối chiếu các nội dung thông tin mà Người Bán đã đăng ký xác thực và/hoặc cập nhật chính thức lên Tài khoản Shopee tại Kênh Người Bán trong quá trình hoạt động của Người Bán.
5. Shopee hỗ trợ Người Bán như thế nào khi thông báo từ CQT không trùng khớp với thông tin đã đăng ký và phát sinh trên sàn TMĐT?
Dựa trên các cơ sở sở pháp lý và Luật Quản lý thuế, Sàn TMĐT và Người bán đều có nghĩa vụ và trách nhiệm cung cấp đầy đủ, trung thực và chính xác thông tin theo quy định nhằm phục vụ cho việc quản lý thuế, quản lý hoạt động thương mại điện tử, đảm bảo an toàn đối với giao dịch trên môi trường mạng cho Người tiêu dùng.
CQT với thẩm quyền và trách nhiệm kiểm tra, quản lý thông tin thuế thực tế sẽ thu thập được các thông tin về NBH trên sàn TMĐT từ các nguồn dữ liệu tập trung khác nhau và các tổ chức hoặc sàn TMĐT khác nhau.
Từ cơ sở lưu trữ dữ liệu của sàn TMĐT Shopee, chúng tôi luôn cam kết hỗ trợ Người Bán thực hiện xác nhận, đối chiếu thông tin trong giới hạn dữ liệu của sàn Shopee để đối chiếu theo yêu cầu của CQT.
Trong trường hợp Người Bán cần xác nhận thông tin từ Shopee, vui lòng gửi yêu cầu theo biểu mẫu này, Shopee sẽ tiến hành tra soát và xác nhận dữ liệu trong vòng 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận được “Phiếu yêu cầu cung cấp thông tin Nhà bán hàng từ sàn TMĐT Shopee” hợp lệ.
Trong trường hợp Người Bán chưa đăng ký thông tin trên Kênh Người Bán (KYC) tại thời điểm yêu cầu xác minh thông tin, Shopee sẽ tiến hành xác minh thông tin quá khứ theo tất cả các dữ liệu trùng khớp đang lưu trữ tại trên hệ thống của Shopee (nếu có).
Xác thực thông tin gian hàng khi hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT Shopee
05-11-2024Đánh dấu trang
1. Tại sao Người Bán phải đăng ký xác thực thông tin khi kinh doanh trên sàn Shopee?
Theo điều 37, chương III, Nghị định 14/VBHN-BCT ngày 19/11/2021 quy định về trách nhiệm của Người Bán trên sàn giao dịch TMĐT, Người Bán có nghĩa vụ cung cấp đầy đủ nhưng không giới hạn các thông tin sau:
- Tên, địa chỉ trụ sở của thương nhân, địa chỉ thường trú cá nhân;
- Số, ngày cấp, nơi cấp giấy chứng nhận ĐKKD (đối với thương nhân);
- Số, ngày cấp, đơn vị cấp quyết định thành lập của tổ chức hoặc MST cá nhân của cá nhân;
- Phương thức liên hệ;
- Thông tin về hàng hóa, dịch vụ đăng bán trên sàn TMĐT;
Theo khoản 7, điều 1, Nghị định 91/2022/NĐ-CP ngày 30/10/2022 bổ sung khoản 8 điều 27 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định về trách nhiệm của chủ sở hữu sàn giao dịch TMĐT về việc cung cấp đầy đủ, chính xác và đúng hạn thông tin của Người Bán cho cơ quan thuế có thẩm quyền.
Theo đó, Người Bán có nghĩa vụ khai báo, cung cấp thông tin và chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực theo quy định pháp luật hiện hành, các chính sách, quy chế, quy định, hướng dẫn của Shopee nhằm phục vụ hoạt động quản lý thuế, quản lý hoạt động TMĐT, đảm bảo an toàn đối với giao dịch trên môi trường mạng cho người tiêu dùng.
2. Căn cứ pháp lý để Shopee cung cấp thông tin của Người Bán trên Sàn Shopee với cơ quan chức năng
Theo Điều 27. Trách nhiệm cung cấp thông tin của tổ chức, cá nhân có liên quan quy định tại Nghị Định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, chi tiết nội dung:
“Các tổ chức, cá nhân là đối tác kinh doanh hoặc khách hàng của người nộp thuế có trách nhiệm cung cấp thông tin liên quan đến người nộp thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế và pháp luật có liên quan khi có yêu cầu bằng văn bản của cơ quan quản lý thuế”
Theo Điều 1, Nghị định 91/2022/NĐ-CP ban hành ngày 30/10/2022 có quy định:
“Tổ chức được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam là chủ sở hữu sàn thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác và đúng hạn theo quy định cho cơ quan thuế thông tin của thương nhân, tổ chức, cá nhân có tiến hành một phần hoặc toàn bộ quy trình mua bán hàng hóa, dịch vụ trên sàn giao dịch thương mại điện tử…”
Các điều khoản quy định nêu trên là căn cứ pháp lý để Shopee cung cấp thông tin cho các cơ quan chức năng khi có yêu cầu.
3. Khi đăng ký hoạt động bán hàng online trên sàn Shopee, ai được xác định là đối tượng chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế?
Theo quy định tại Điều 2 – Thông tư 40/2021/TT-BTC, Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật. Vì vậy, đối với đối tượng có hoạt động bán hàng thương mại điện tử – chủ sở hữu của shop – là người bán/ cung cấp hàng hóa, dịch vụ để hưởng thu nhập, sẽ là đối tượng chịu thuế và nộp thuế.
Người Bán có nghĩa vụ và trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế đối với doanh thu bán hàng trên sàn TMĐT và chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của thông tin cung cấp cho Shopee, thông tin kê khai và nộp thuế. Người Bán nên liên hệ CQT tại địa phương nơi đặt địa điểm kinh doanh hoặc nơi thường trú/tạm trú để có hướng dẫn chính xác nhất về việc kê khai nộp thuế cụ thể theo từng đối tượng, và hình thức kê khai.
4. Thông tin đăng ký chủ sở hữu gian hàng và thông tin kê khai thuế có giống nhau không?
Theo Điều 37, NĐ 52/2013/NĐ-CP ban hành ngày 16/5/2023 về Thương Mại Điện Từ quy định trách nhiệm của người bán hàng phải cung cấp đầy đủ và chính xác các thông tin cho Sàn TMĐT khi đăng ký sử dụng dịch vụ. Toàn bộ thông tin được cập nhật trên gian hàng phải là thông tin chính chủ của chủ sở hữu gian hàng. Thông tin này sẽ được Shopee dùng để cung cấp cho Cơ quan thuế và Nhà bán hàng kê khai thuế.
Lưu ý, Người Bán phải cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác, trung thực và đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế và các quy định có liên quan. Nếu phát hiện có xảy ra sai sót cần kịp thời cập nhật thông tin, lưu trữ dữ liệu làm cơ sở đối soát và trong mọi trường hợp không được sử dụng thông tin của các Công ty, cá nhân không liên quan để đăng ký bán hàng trên Sàn TMĐT Shopee nhằm trốn tránh các nghĩa vụ phát sinh.
Shopee có quyền báo cáo Cơ quan Nhà nước có thẩm quyền đối với các hành vi mạo danh, cung cấp thông tin giả mạo, không trung thực khi đăng ký hoạt động bán hàng trên Sàn TMĐT Shopee.
5. Người Bán đăng ký nhiều tài khoản ngân hàng có ảnh hưởng nghĩa vụ thuế không?
Người Bán có quyền đăng ký nhiều tài khoản ngân hàng (TKNH) trên sàn TMĐT Shopee để nhận thu nhập hợp lệ từ Sàn. Người Bán có trách nhiệm kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế đối với mọi thu nhập phát sinh từ hoạt động bán hàng trên Sàn TMĐT Shopee bất kể thu nhập được chi trả về TKNH nào.
Tuy nhiên Shopee lưu ý rằng: Theo khoản 7 điều 1, Nghị định 91/2022/NĐ-CP ban hành ngày 30/10/2022 bổ sung khoản 8 điều 27 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, thông tin TKNH là một trong những trường thông tin bắt buộc sàn TMĐT phải cung cấp định kỳ và có thể được sử dụng làm cơ sở để đối chiếu số liệu cho cơ quan thuế. Shopee khuyến nghị Người Bán khai báo, cung cấp thông tin chính xác nhằm chủ động trong việc giải trình, đối chiếu khi nhận được truy vấn từ CQT.
6. Người Bán thay đổi thông tin gì sẽ ảnh hưởng đến nghĩa vụ kê khai và nộp thuế?
Căn cứ Điều 2. Đối tượng áp dụng, Điều 5. Nguyên tắc quản lý thuế và Điều 17. Trách nhiệm của người nộp thuế quy định bởi Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 ban hành ngày 16/6/2019, người nộp thuế là tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân có trách nhiệm đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế và có nghĩa vụ nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.
Do đó, khi Người Bán thay đổi các nội dung đăng ký sau đây sẽ làm ảnh hưởng đến nghĩa vụ kê khai và nộp thuế:
- Loại hình kinh doanh
- Thông tin chủ sở hữu bao gồm nhưng không giới hạn: Mã số thuế và Số CCCD
7. Khi thay đổi, chuyển nhượng thông tin chủ sở hữu gian hàng, Người Bán cần thực hiện các thủ tục gì để đảm bảo trách nhiệm và nghĩa vụ thuế?
Khi có sự thay đổi, chuyển nhượng thông tin chủ sở hữu gian hàng, Người Bán cần lưu ý các nội dung sau:
- Cập nhật thông tin Người Bán trên Kênh người bán của sàn TMĐT;
- Cập nhật tình trạng ngưng hoạt động hoặc thay đổi quy mô hoạt động với Cán bộ Thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh để hoàn thành các thủ tục hành chính, nghĩa vụ khai báo và nộp thuế nếu có;
- Cung cấp tài liệu chứng minh việc chuyển nhượng với Shopee trong trường hợp được Shopee yêu cầu;
- Lập và lưu trữ hồ sơ chuyển nhượng sở hữu gian hàng làm cơ sở giải trình với Cơ Quan Thuế khi có truy vấn nghĩa vụ thuế.
8. Việc xóa tài khoản bán hàng trên Sàn Shopee có xóa được nghĩa vụ thuế không?
Việc Người Bán xóa tài khoản bán hàng, thay đổi tên gian hàng, ngừng hoạt động một phần hoặc toàn bộ không ảnh hưởng và không làm thay đổi nghĩa vụ thuế đã phát sinh trong giai đoạn hoạt động trên sàn TMĐT.
Shopee khuyến nghị Người Bán tuân thủ nghĩa vụ thuế để tránh các chế tài phạt, và/hoặc biện pháp cưỡng chế khác của Cơ Quan Thuế.
